一、目的
為了規(guī)范財務人員的管理，確保財務人員變動崗位時，區(qū)分崗位變動前后崗位責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制訂本辦法。
二、范圍
適用于集團所有財務人員。
三、職責
1、移交人責任：
編制《交接清單》，并按照《交接清單》逐項移交。
負責整理管理范圍內(nèi)的工作各種資產(chǎn)、文檔資料，保證其完整性和真實性。
梳理工作流程和工作關(guān)系，準備移交。
2、接收人責任：
檢查交接人的各種資產(chǎn)、文檔資料并與移交清單相符。
對于重要的文件、資料、資產(chǎn)與實物確保真實無誤。
熟悉工作的各項流程和運作。
3、監(jiān)交人的責任：
審核交接的各類資產(chǎn)、文檔資料、實物。
及時發(fā)現(xiàn)問題并協(xié)同移交人和接收人擬定處理方案上報主管。
四、工作交接要求
移交人必須處理善后事宜，與接收人員辦清交接手續(xù)，編制交接清單，否則，一律不得離崗。
財務人員離職前，必須將本崗位所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，逐項移交清楚，接收人應全面接管移交工作，并認真接辦移交的未了事項，移交過程中，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的財務人員業(yè)務有違反會計制度、財經(jīng)紀律等問題，應停止交接，接收人員應馬上向主管領(lǐng)導報告。
接收人員到任開始接管移交人員會計崗位之時為會計交接基準時點。移交人員對所移交的，崗位任職期內(nèi)的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。
財務人員臨時離職或因病不能到職工作的，財務主管人員或直屬上級領(lǐng)導必須指定人員接替或代理。
公司關(guān)停、并轉(zhuǎn)、撤消時，應安排必需的財務人員，辦理善后工作，未移交前不得離職。
五、工作交接的內(nèi)容
印章類：財務專用章及用印記錄，發(fā)票專用章等。
票據(jù)類：未使用的空白票據(jù)（銀行匯票、支票、收款收據(jù)、結(jié)算憑證等）、已使用過的存根、票據(jù)領(lǐng)購發(fā)放登記簿
發(fā)票類：普通發(fā)票，增值稅進、銷項發(fā)票
資料類：銀行開戶登記、銀行印鑒卡、銀行對賬單，報稅資料，各類盤點表（現(xiàn)金，固定資產(chǎn)，存貨等），稅務登記證，外匯登記證，發(fā)票領(lǐng)用薄等
報表報告類：審計報告，稅務申報表、匯算清繳報表、各項報表電子檔，董事會決議，借款合同等
內(nèi)部報表報告類：管理報表、財務報表、預算報表、分析報表等
電子作業(yè)類：網(wǎng)上業(yè)務工作的登錄賬號及密碼，U盾，拷貝的數(shù)據(jù)磁盤等
會計憑證及其他會計資料
六、工作交接程序
1、交接前的準備工作
按崗位職責逐項整理應移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未編制憑證的，應填制完畢。
核實所有內(nèi)外往來的賬目及資產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。
編制交接清單，交接清單包括：單位名稱，交接日期，交接項目，交接內(nèi)容，交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。
從事網(wǎng)上業(yè)務工作的，需移交登記賬號及密碼、拷貝的數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。以及崗位所需聯(lián)系人員，資料完成遞交日期等內(nèi)容。
2、移交點收
現(xiàn)金依財務系統(tǒng)賬面記錄余額進行當面點交，不得短缺，接收人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。
有價證券的數(shù)量要與財務系統(tǒng)賬面記錄一致，有價證券面額與發(fā)行價不一致時，按照賬面余額交接。會計計憑證、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在交接清單中加以說明，由移交人負責。
銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符；對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。
財務專用章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、U盾以及其他物品等必須清點清楚，與登記簿相符。
3、對于電子數(shù)據(jù)要在實際操作狀態(tài)下進行交接
財務負責人（各級財務主管）移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚，對遺留問題，應當寫出書面材料。
涉及與外部溝通的崗位，移交人必須帶領(lǐng)接收人與外部聯(lián)系人見面說明或向接收人移交外部聯(lián)系人資料。
4、專人負責監(jiān)交
一般財務人員辦理交接手續(xù)，由其部門財務主管監(jiān)交。
公司財務部主管辦理交接手續(xù)，由相應財務本部主管監(jiān)交。
財務本部經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由其相應財務本部主管或群財務主管監(jiān)交。
群財務主管辦理交接，由事業(yè)群總裁監(jiān)交。
交接清單應當經(jīng)過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章，作為交接雙方明確責任的證件。
七、交接后的有關(guān)事宜
財務工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在交接清單上簽名或蓋章，并應在交接清單上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名，交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。
交接清單一式三份，交接雙方和監(jiān)交人各執(zhí)一份。
交接過程中存在的問題，如果當期可以處理，由移交人處理完畢后交接，如果沒有及時處理，由移交人承擔全部責任損失。
對于交接過程中發(fā)現(xiàn)問題，短時間不能處理完畢的，監(jiān)交人應會同移交人及接收人擬訂處理意見及時上報主管部門和領(lǐng)導。
正常的工作任務需要跨期執(zhí)行的（如賬務上的收繳等），由移交人協(xié)助接收人熟悉各種工作關(guān)系，交接后由接收人負責繼續(xù)處理。如果造成損失，由接收人全額承擔責任損失。
如果移交人故意隱瞞問題，則必須承擔全部責任損失。
八、交接清單
