沒有發(fā)票怎么做賬？一起來看看吧！

1. 單位內(nèi)部原因?qū)е碌?/span>

2. 外部原因?qū)е碌?/span>

而內(nèi)部原因?qū)е碌那闆r有兩種，一種是費用支出發(fā)生在公司內(nèi)部，無需取得發(fā)票，另一種是發(fā)票遺失了。第一種情況比如發(fā)工資，領用原材料等情況，這種時候是不需要取得發(fā)票的，但是我們依然可以取得合法的原始憑證，即蓋有公司公章或財務專用章的工資表、領料單等。

第二種情況，經(jīng)辦人把發(fā)票遺失了，這種情況需要去到開票單位開證明借出原發(fā)票復印并在復印件上蓋章才能用以作為原始憑證入賬。

其次，外部原因?qū)е拢赓徹浳�，購買貨物是貨到付款，付款之后再開發(fā)票，貨物和發(fā)票不是同時到達，貨物已經(jīng)到達并且已經(jīng)驗收入庫了但發(fā)票才剛開出，這個時候如果沒有到月底先不用急著做賬，等著發(fā)票到了再做賬即可。但如果到了月底發(fā)票還沒有到達，那么則應該用暫估價入賬，下月初再用紅字或者做一筆相反的分錄沖回原來的賬目，等到發(fā)票到了再入賬。

下面舉個例子：

甲公司3月18日購入A材料一批，合同價款300萬元，3月20日貨到驗收入庫后同意支付款項，3月30日發(fā)票尚未收到。
 

則甲公司在3月30日時應按A材料暫估價300萬元先入賬

借：原材料——A材料    3 000 000

貸：應付賬款——暫估價  3 000 000

4月1日再沖回原來的分錄

借：應付賬款——暫估價   3 000 000

貸：原材料——A材料     3 000 000

等到4月5日收到發(fā)票并支付貨款時再按發(fā)票金額做賬

借：原材料——A材料          3 000 000   應交稅費——應交增值稅（進）                                                       390 000

貸：銀行存款                     3 390 000