【初級會計職稱】每日一練

1下列各項中不會引起其他貨幣資金發(fā)生變動的是（ ）。

A.企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票

B.企業(yè)用銀行本票購買辦公用品

C.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專業(yè)賬戶

D.企業(yè)為購買基金將資金存入在證券公司指定銀行開立賬戶

答案：A

解析： A選項商業(yè)匯票在“應收票據”科目核算，不會引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動。選項B、C、D分別通過銀行本票、外埠存款、存出投資款核算，會引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動。

2、企業(yè)將款項匯往異地銀行開設采購專戶，根據收到的銀行匯款憑證回單聯，應借記的會計科目是（）。

A.材料采購

B.其他貨幣資金

C.其他應收款

D.應收賬款

答案：B

解析： 以上會計處理：借：其他貨幣資金——外埠存款 貸：銀行存款

3、企業(yè)在現金清查中發(fā)現有待查明原因的現金短缺或溢余，已按管理權限批準，下列各項中，有關會計處理不正確的是（ ）。

A.屬于無法查明原因的現金溢余，應借記“待處理財產損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目

B.屬于應由保險公司賠償的現金短缺，應借記“其他應收款”科目，貸記“待處理財產損溢”科目

C.屬于應支付給有關單位的現金溢余，應借記“待處理財產損溢”科目，貸記“其他應付款”科目

D.屬于無法查明原因的現金短缺，應借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產損溢”科目

答案：D

現金溢余報經批準后的相關會計處理為：

借：待處理財產損溢

     貸：其他應付款（支付給有關單位）

           營業(yè)外收入（無法查明原因）

現金短缺報經批準后的相關會計處理為：

借：其他應收款（保險公司賠償）

      管理費用（無法查明原因）

     貸：待處理財產損溢 所以選項D不正確。

4、下列各項中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有（　�。�。

A.銀行匯票存款

B.信用卡存款

C.外埠存款

D.存出投資款

答案：A,B,C,D

解析： 其他貨幣資金是指企業(yè)除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等，以上四個選項均正確。

5、下列各項中，應確認為企業(yè)其他貨幣資金的有（　�。�

A.企業(yè)持有的3個月內到期的債券投資

B.企業(yè)為購買股票向證券公司劃出的資金

C.企業(yè)匯往外地建立臨時采購專戶的資金

D.企業(yè)向銀行申請銀行本票時撥付的資金

答案：B,C,D

解析：選項A屬于交易性金融資產。其他貨幣資金主要包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款，選項B屬于存出投資款，選項C屬于外埠存款，選項D屬于銀行本票存款。